問(wèn)題1：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的“本年累計(jì)金額”這個(gè)金額是寫(xiě)本季度的還是全年累計(jì)的金額？
答：填報(bào)全年累計(jì)的金額，不用體現(xiàn)季度金額。
問(wèn)題2：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營(yíng)業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？
答：營(yíng)業(yè)收入填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和?！盃I(yíng)業(yè)收入”=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
問(wèn)題3：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營(yíng)業(yè)成本”包含管理費(fèi)用等嗎？
答：營(yíng)業(yè)成本填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。
營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)成本不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
問(wèn)題4：季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？
答：季度預(yù)繳所得稅表中的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間并無(wú)直接的勾稽關(guān)系。
表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本。
問(wèn)題5：季度預(yù)繳所得稅表中的利潤(rùn)總額根據(jù)什么來(lái)填報(bào)？
答：利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額，直接按照利潤(rùn)表填寫(xiě)即可。
問(wèn)題6：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？
答：“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損）。
因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報(bào)上就可以。
注意：
季度申報(bào)時(shí)，需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完才可彌補(bǔ)虧損。為了避免第一季度無(wú)法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報(bào)。
問(wèn)題7：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報(bào)？
答：第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。
問(wèn)題8：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中附表必須要填報(bào)嗎？
答：當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠的時(shí)候，不需要填報(bào)。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項(xiàng)的才需要填寫(xiě)附表，
問(wèn)題9：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？
答：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過(guò)填寫(xiě)附表3即完成備案，無(wú)需另行完成備案操作。
問(wèn)題10：單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為“否”，也無(wú)法修改，咋解決？
答：①目前系統(tǒng)針對(duì)無(wú)獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機(jī)構(gòu)：查看【納稅人基本信息】-【總分機(jī)構(gòu)信息】中【總分機(jī)構(gòu)類型】是否為“分支機(jī)構(gòu)”或“分總機(jī)構(gòu)”；
②檢查本年各季度所得稅報(bào)表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬(wàn)；
③從事國(guó)家非限制和禁止企業(yè)、且同時(shí)年應(yīng)納稅額所得額不超過(guò)300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。
問(wèn)題11：單位是分支機(jī)構(gòu)，季度預(yù)繳申報(bào)表如何申報(bào)？
答：分支機(jī)構(gòu)季度申報(bào)時(shí)，收入、成本費(fèi)用無(wú)需申報(bào)，只需要填報(bào)20和21行分?jǐn)偟亩愵~。
怎么樣，是不是明白清晰多了，如果您還對(duì)拉薩企業(yè)所得預(yù)繳季報(bào)有什么問(wèn)題，歡迎我們拉薩代理記賬公司聯(lián)系，我們很樂(lè)意為您解答。
相關(guān)文章
-
西藏稅務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)答
問(wèn)：企業(yè)一次性取得的跨年度租金收入是否可以分期計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）第一條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)該實(shí)施條例第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，…
-
企業(yè)發(fā)生的疫情物資捐贈(zèng)，能享受企業(yè)所得稅稅前全額扣除政策嗎？
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，小編在這給大家解答“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”今日咨詢量較大的問(wèn)題，一起來(lái)看看吧！ 納稅人： 企業(yè)發(fā)生的疫情物資捐贈(zèng)，能享受企業(yè)所得稅稅前全額扣除政策嗎？ 西藏稅務(wù)： 不能。 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）于2021年3月31日截止。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條、五十二條和五十三條，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其部門，用于符合法律法…
-
西藏企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅預(yù)繳環(huán)節(jié)享受了地方分享企業(yè)所得稅免征政策，做匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合免征條件，如何處理？
問(wèn)題： 我們企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅預(yù)繳環(huán)節(jié)享受了地方分享企業(yè)所得稅免征政策，做匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合免征條件，請(qǐng)問(wèn)如何處理？ 答復(fù)： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”十四條規(guī)定， 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)后發(fā)現(xiàn)其不符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)自行調(diào)整并補(bǔ)繳稅款及滯納金。
-
西藏企業(yè)所得稅稅率是多少？有哪些優(yōu)惠稅率？
關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，小編在這給大家解答“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”今日咨詢量較大的問(wèn)題，一起來(lái)看看吧！ 納稅人： 企業(yè)所得稅稅率是多少？有哪些優(yōu)惠稅率？ 西藏稅務(wù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）…
-
西藏符合西部大開(kāi)發(fā)或免征地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？
問(wèn)題： 符合西部大開(kāi)發(fā)或免征地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？ 答復(fù)： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”第九條規(guī)定， 企業(yè)享受本辦法規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件。
-
設(shè)立在西藏的分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)享受企業(yè)所得稅地方分享減免政策嗎？
問(wèn)： 分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)享受企業(yè)所得稅地方分享減免政策嗎？ 答： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”第七條規(guī)定，核定征收企業(yè)、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，及總機(jī)構(gòu)在區(qū)外的分支機(jī)構(gòu)不得享受本辦法所規(guī)定的企業(yè)所得稅地方分享減免政策。
